La gestion de la trésorerie

Fiche de révision de Gestion et finance, Terminale STMG, chapitre 12 (thème : Accompagner la prise de décision).

Dans ce chapitre, tu vas apprendre à :

expliquer pourquoi optimiser la trésorerie : risque de défaillance en cas d'insuffisance, manque à gagner en cas d'excédent ;
construire et analyser un budget de trésorerie, avec la TVA et les délais de paiement, sur un tableur ;
caractériser une situation de trésorerie : équilibre, insuffisance ponctuelle, saisonnière ou récurrente, excédent ;
choisir une solution pour équilibrer la trésorerie : actions sur le BFR, concours bancaires courants, comptes courants d'associés, mobilisation ou achat de placements ;
mesurer l'impact d'une décision sur la trésorerie et la traduire en comptabilité.

L'essentiel à retenir

Optimiser la trésorerie, c'est la garder proche de zéro tout en restant positive. Une insuffisance récurrente conduit à un risque de défaillance. Un excédent non placé prive l'entreprise de revenus. Le budget de trésorerie prévoit les encaissements TTC, selon les délais clients, et les décaissements, dont la TVA due du mois précédent. Il permet de caractériser la situation : ponctuelle, saisonnière ou récurrente. Pour corriger une insuffisance, l'entreprise agit sur le BFR, recourt aux concours bancaires courants ou aux comptes courants d'associés, ou vend ses placements. Pour un excédent, elle choisit un placement selon la rentabilité, le risque et la liquidité.

Les mots-clés du chapitre

Trésorerie: Argent dont l'entreprise dispose immédiatement (banque et caisse).
Trésorerie nette: Trésorerie active − trésorerie passive, soit FRNG − BFR.
Optimiser la trésorerie: La maintenir proche de zéro tout en restant positive.
Budget de trésorerie: Tableau qui prévoit, mois par mois, les encaissements, les décaissements et la trésorerie.
Encaissement: Argent qui entre dans l'entreprise.
Décaissement: Argent qui sort de l'entreprise.
Cessation des paiements: Situation où l'actif disponible ne permet plus de payer le passif exigible.
Défaillance d'entreprise: Ouverture d'un redressement ou d'une liquidation judiciaire, après une cessation des paiements.
Concours bancaires courants: Crédits bancaires de court terme, comme le découvert, classés en trésorerie passive.
Facilité de caisse: Découvert de quelques jours pour un petit décalage imprévu.
Découvert autorisé: Possibilité d'avoir un compte négatif jusqu'à un plafond fixé par la banque.
Crédit de campagne: Crédit qui finance une activité saisonnière avant la période des ventes.
Apport en compte courant d'associé: Somme prêtée par un associé à sa société, inscrite en dette.
Placement de trésorerie: Utilisation temporaire d'un excédent pour en tirer un revenu.
Valeurs mobilières de placement (VMP): Titres achetés pour placer un excédent de trésorerie, rattachés à la trésorerie active.
Liquidité: Rapidité avec laquelle un placement peut être transformé en argent disponible.

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