Fiche de révision de Gestion et finance, Terminale STMG, chapitre 5 (thème : Appliquer les règles comptables).
Dans ce chapitre, tu vas apprendre à :
expliquer pourquoi l'information comptable doit être contrôlée, même avec un PGI ;
lettrer un compte client ou un compte fournisseur, et interpréter les écritures non lettrées ;
définir un rapprochement d'états et en donner des exemples ;
Établir un état de rapprochement bancaire et passer les écritures de régularisation ;
repérer une anomalie et proposer une action pour la corriger.
L'essentiel à retenir
L'information comptable doit être fiable pour donner une image fidèle de l'entreprise. Le PGI réalise des contrôles automatiques, mais le comptable contrôle, résout les anomalies et valide. Le lettrage rapproche, dans un compte de tiers, les écritures qui se compensent ; les écritures non lettrées forment ce qui reste dû. Un rapprochement d'états compare deux documents qui retracent les mêmes opérations. Le rapprochement bancaire explique l'écart entre le compte 512 et le relevé de la banque. Il aboutit à deux soldes rectifiés égaux. L'entreprise n'enregistre que les opérations connues de la banque et absentes de sa comptabilité.
Les mots-clés du chapitre
Contrôle comptable
Vérification que les enregistrements sont exacts, complets et conformes aux pièces justificatives.
Compte de tiers
Compte qui enregistre les créances et les dettes envers un partenaire (411 Clients, 401 Fournisseurs).
Lettrage
Rapprochement, dans un compte de tiers, des écritures qui se compensent, repérées par une même lettre.
Écriture non lettrée
Écriture sans contrepartie qui la compense ; elle forme le solde du compte.
Rapprochement d'états
Comparaison de deux documents qui retracent les mêmes opérations, pour expliquer leurs écarts.
Rapprochement bancaire
Comparaison du compte 512 Banques et du relevé bancaire, pour expliquer l'écart entre leurs soldes.
Comptes réciproques
Comptes qui enregistrent les mêmes opérations en sens inverse (compte 512 et relevé bancaire).
État de rapprochement
Tableau qui corrige les deux soldes pour obtenir deux soldes rectifiés égaux.
Écriture de régularisation (après rapprochement bancaire)
Écriture qui enregistre dans le compte 512 une opération connue de la banque et absente de la comptabilité.
Traçabilité
Possibilité de retrouver qui a fait quelle opération, quand, et à partir de quelle pièce (chapitre 1).